不动产交易纳税服务典型应用

一、应用简介

长沙市税务部门迎难而上、主动作为，坚持“网络互联、信息共享、源泉控管、批量评估”的工作思路，开发上线了互联网+不动产交易纳税申报系统。该系统与住建、不动产登记部门专线专机联网，最大程度打通了数据壁垒；绝大部分信息无需纳税人重复提供和窗口人员手工录入，最大限度规避了涉税风险；借助系统一手房交易缴税实现了马上缴，全程最快只需要2分钟，二手房交易平均办税时间由原来的20多分钟缩减至5到7分钟。该应用获得了上级部门和广大纳税人的高度评价，国家税务总局孙瑞标副局长、湖南省税务局刘明权局长等领导多次给予了批示肯定；人民网、湖南日报、长沙新闻频道和长沙晚报等多家媒体进行了专题报道。 

二、建设背景

2017年前后，长沙市房地产交易持续火爆，房地产交易量再创新高。

为解决房地产交易窗口“等待时间长，办税排长队”问题，税务部门采取了增设办税窗口、延长服务时间等一系列措施。但是由于办税过程涉及多种涉税资料审核，且需要切换不动产登记平台、房产业务综合管理系统、二手房交易纳税评估系统、非住宅评估纳税申报管理系统、金税三期税收征管系统等5个系统，操作复杂、差错率高，经常因为某一个系统的故障导致整体业务流程无法完成，很多数据需要人工录入或操作，平均办理时间为每笔20－25分钟，缴税业务成为整个房地产交易流程的瓶颈，窗口人挤人、办税排长队现象时有发生。对此，群众有意见，政府不满意，社会反应强烈。

三、实施方案

互联网+不动产交易纳税申报系统作为长沙税务具有本地化特色的软件，打通了部门间的涉税信息壁垒，对接了多个交易相关系统，畅通流程，提升效率，实现了不动产交易办税质的飞跃。

（二）一手房（增量房）方面

涵盖了3种纳税渠道：纳税人可以任意选择在开发商预售资金监管专用POS机这1种基础渠道和银行柜台、税务部门办税窗口2种辅助渠道完成缴税。在申报环节，纳税人在开发商处购买商品房，开发商在市住建局网签系统办理网签，契税自缴系统会根据网签内容和系统查询到的家庭成员已有住房套数等信息，生成应缴税金数据，通过互联网+系统将应税信息传递到金三系统，金三系统生成纳税申报数据，互联网+系统通过调用金三查询缴款凭证接口，将该笔申报的缴款凭证号反馈到契税自缴系统，自缴系统生成缴款通知书。

在缴税环节，纳税人通过专用POS机、银行柜台、税务部门办税窗口或自助办税终端申请缴税，人民银行国库信息处理系统（也就是TIPS）接收到缴税申请，并转至金三系统，金三系统回传TIPS查询缴税的相关税费信息，TIPS接收税费信息并回传给各个缴税终端，纳税人确认缴税信息后缴款，人民银行国库与商业银行对账后税款入库，通过金三、互联网+系统将完税信息回写给住建业务系统。然后住建业务系统再将完税信息推送给不动产登记中心，纳税人不需纸质完税证明就可办理房屋产权证书。

（一）二手房（存量房）方面

包括纳税人自行申报使用的互联网PC端、手机端和税务窗口人员使用的税务前台端。一是多部门平台对接。按照业务数据流向，对外与房产交易、不动产登记部门专线专机联网，对内无缝对接二手房评估系统，利用金三系统与银联、国库的接口，实现了跨平台多系统的高度聚合，保证业务流程安全稳定、快速高效。二是多来源数据整合。自动读取房产面积、交易价格、契税缴纳时间或房产证登记时间等数据。凡是系统可读取的数据，无需纳税人重复提供，减少人为审核判断因素，有效堵塞了征管漏洞，规避了涉税风险。三是多流程闭环运转。系统自动提取不动产登记部门的业务数据，不需手动输入交易信息；对接二手房评估系统，根据房产信息自动匹配评估指标，得出评估结果；不动产登记部门审核确认纳税人家庭成员及住房情况，经纳税人认可，确定计税依据、适用税种和税率并计算税款；利用金三系统与银联、国库接口，系统支持银联无卡支付，税款直接缴入国库；缴款成功后，系统将完税结果回写至不动产登记部门，不需纸质完税证明就可办理房屋产权证书。由此，实现了“交易申报-纳税评估-税款缴纳-信息回写-产权办理”的完整业务流程。

四、应用效果

随着互联网+不动产交易纳税申报系统的成功上线，不动产交易办税排长队、等待久、多头跑等问题迎刃而解。

（一）一手房交易：马上就能缴

纳税人购买一手房，在售楼部购房网签后，当场可以打印《长沙市房屋契税印花税缴款通知书》，通知书右上角附有缴税二维码。通过售楼部的预售资金监管专用POS机扫码即生成缴税信息，纳税人确认后刷卡缴税，全流程不需纳税人输入任何信息，最快2分钟即可完成缴税，税款实时缴入国库。缴税成功后，3-5分钟内在售楼部就能打印完税凭证。

（二）二手房交易：掌上就能办

二手房交易在不动产登记窗口进窗后，纳税人可通过手机、电脑访问我的长沙APP或互联网+系统PC端网页，依次输入身份证号码、受理编号，点击获取验证码，登录成功后系统自动获取交易双方家庭成员、房屋套数、评估价格等涉税数据，生成应缴税款信息。纳税人核实无误后使用银联快捷支付在线缴款，电子完税信息实时传递至产权登记部门，不需纸质票证即可领取产权登记证书，足不出户即可完成纳税申报缴款全过程，

依托这套系统，用数据在线“加速跑”代替了纳税人线下“多头跑”，变以往的“人工审”为“自动核”，纳税人只需领取一个号、提交一套资料、提出一次申请，再也不必携带繁多资料辗转奔波税务、银行、不动产、住建等部门，实现了购房缴税“最多跑一次”，或者“一次都不用跑”。纳税人普遍反映方便快捷，对税务部门房地产涉税业务的办理服务赞不绝口。

五、特色亮点

（一）最大程度打通了数据壁垒。对外与住建、不动产登记部门专线专机联网，对接了不动产登记平台、住建契税自缴系统、金税三期等多个系统，实现了跨平台多系统的高度聚合，打通了涉税数据壁垒，有效保证了办税业务流程安全稳定、快速高效。

（二）最大限度规避了涉税风险。不动产交易涉税业务数据经互联网+不动产交易纳税申报系统自动获取，无需纳税人重复提供和窗口人员手工录入。需要人工介入的数据项全部进行严格的前置审核，全面堵塞了征管漏洞，规避了涉税风险。

（三）最大力度实现了便民服务。购买一手房时，购房人在售楼部购房网签后，可当场通过专用POS机缴纳契税和印花税，在购房的同时一次性完成税费缴纳、合同备案以及完税证打印全流程，全程最快只需要2分钟，人均节省5小时，超越“最多跑一趟”的要求，实现了“一趟不用跑”。购买二手房时，纳税人可通过PC端外网网址、我的长沙APP等多种途径进行申报缴税，足不出户即可完成纳税申报缴款全过程，平均办税时间由原来的20多分钟缩减至5到7分钟，效率提高数倍。

六、推广价值

由于互联网+不动产交易纳税申报系统在提升房地产交易办税质效方面收效良好，全省“互联网+不动产交易纳税平台”现场推进会于2019年10月份在长沙召开；国家税务总局孙瑞标副局长于2020年5月份给予了批示肯定；人民网、湖南日报、长沙新闻频道和长沙晚报等多家媒体进行了专题报道；南昌、银川、石家庄以及省内10余个兄弟单位到长沙交流学习。

承建单位：中国软件与技术服务股份有限公司